Sälja aktier i privat aktiebolag skatt
I den här artikeln tittar vi på hur aktiebolag beskattas vid handel med aktier och andra värdepapper. Aktiebolag beskattas enbart för inkomst av näringsverksamhet. Inkomsten hör till en enda förvärvskälla och inkomstberäkningen görs som huvudregel enligt bokföringsmässiga grunder. Vid innehav på Investeringssparkonto ISK och kapitalförsäkring beskattas dessa endast indirekt genom schablonbeskattning och därmed kan kapitalförluster i grunden inte kvittas mot andra vinster se artikeln Investeringssparkonto eller kapitalförsäkring.
Sälj företaget effektivt – så gör du!
Publicerad: Allmänt Kapitalförluster får bara dras av om de är verkliga och definitiva. Vinster och förluster kvittas inte alltid fullt ut mot varandra utan i många fall gäller särskilda kvoteringsregler. För värdepapper gäller dock i grunden mer generösa kvittningsregler. Kan inte sparas Förluster i inkomstslaget kapital är helt eller delvis avdragsgilla mot inkomster i inkomstslaget kapital kapitalvinster, inkomstränta, utdelning, mm.
Förlusterna får endast dras av det år de uppstår och kan alltså inte sparas till kommande år. Skattereduktion Har du inte tillräckliga kapitalinkomster att dra av förlusterna mot, uppkommer ett underskott i inkomstslaget kapital.
Har du rätt till en större skattereduktion än den skatt du ska betala det året, kan du högst utnyttja så mycket av skattereduktionen att din skatt blir noll kronor även inkomstslaget tjänst inräknat. Den överskjutande delen av skattereduktionen faller bort — den kan alltså inte sparas för att utnyttjas ett kommande år. Planera inför årsskiftet Då skadereduktion inte kan sparas är det viktigt att försöka planera försäljningar av värdepapper och andra tillgångar, så att eventuella förluster kan utnyttjas på effektivaste sätt.
Har du möjlighet att plocka fram vinster bör du passa på att göra det genom att sälja före årsskiftet för att kunna kvitta mot eventuella förluster. Det bästa är om du kan kvitta bort hela förlusten. Går inte det, så försök åtminstone kvitta så mycket som möjligt. Se rubriken Ha koll under beskattningsåret längre fram i artikeln.
Vad blir konsekvensen av en försäljning av aktier till underpris?
Så här får du utnyttja dina förluster För att beräkna hur mycket av dina förluster som kommer att kunna utnyttjas, i första hand för att minska dina kapitalinkomster och i andra hand för att ge dig en skattereduktion, kan du förslagsvis göra så här: Kolla vilka förluster som får kvittas fullt ut mot vinster. Kolla om du har andra kapitalinkomster som du kan dra av de reducerade kvoterade förlusterna mot.
Räkna ut skattereduktionen på den del av förlusterna som inte kunnat utnyttjas. Verkliga förluster Endast verkliga förluster är avdragsgilla.
Så säljer du ett aktiebolag (2024)
Förluster som beror på rena upplägg och konstruktioner eller på underprisförsäljning som inte är affärsmässiga, är därmed inte avdragsgilla. Man kan exempelvis inte få avdrag för förluster vid försäljning av tillgångar till någon närstående, om priset sätts under marknadsvärdet. Underpriset ses då normalt som en gåva till den närstående. Om du däremot säljer en tillgång till underpris till en utomstående av rent affärsmässiga skäl, exempelvis för att du behöver snabba pengar, blir förlusten avdragsgill.
I detta fall finns ingen gåvoavsikt i transaktionen. Om du säljer en tillgång till marknadsmässigt pris och ditt omkostnadsbelopp är högre, uppkommer en förlust. En sådan förlust är givetvis verklig och därmed avdragsgill. Den del av förlusten som beror på denna rättighet eller förmån är inte avdragsgill, eftersom den inte anses vara en verklig förlust. Ett typiskt exempel på detta är att man säljer en fastighet eller bostadsrätt och får en hyresrätt i utbyte.